Взимается ли НДФЛ с материальной выгоды при зачете взаимной задолженности?
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации: ООО выдало в 2013г учредителю - физ.лицу беспроцентный займ. По итогам 2013г учредителю начислены дивиденды. По соглашению о зачете взаимной задолженности долг учредителя погашается за счет дивидендов. С этой суммы удерживается НДФЛ 9%. А как быть с материальной выгодой и НДФЛ с нее. С, одной стороны, возврата займа как бы не происходит, а с другой - он же пользовался займом какое-то время. Помогите, пожалуйста, разобраться: удерживать НДФЛ с мат.выгоды или все-таки нет? Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации: ООО выдало в 2013г учредителю - физ.лицу беспроцентный займ. По итогам 2013г учредителю начислены дивиденды. По соглашению о зачете взаимной задолженности долг учредителя погашается за счет дивидендов. С этой суммы удерживается НДФЛ 9%. А как быть с материальной выгодой и НДФЛ с нее. С, одной стороны, возврата займа как бы не происходит, а с другой - он же пользовался займом какое-то время. Помогите, пожалуйста, разобраться: удерживать НДФЛ с мат.выгоды или все-таки нет? Спасибо.
Добрый день!
На дату зачета выплаты дивидендов в счет частичного возврата займа указанная часть займа будет считаться возвращенной физлицом (ст. 410 ГК РФ), поэтому, исходя из рекомендации фискалов (Письмо Минфина РФ от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223), поддерживаемых арбитрами (Постановление ФАС Уральского округа от 22.06.2012 N Ф09-4788/12 по делу N А50-17140/2011), на дату такого зачета нужно рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от полученного физлицом займа.
